西安西咸新区个体工商户注册优惠减免政策分享

一、什么是个体工商户?

个体工商户包括：

（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；

（二）经*有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

（三）其他从事个体生产、经营的个人。

二、个体工商户与公司相比，有哪些不同？

（一）个体工商户的投资人要承担“无”限责任；

（二）个体工商户的经营范围“无”特殊限制；

（三）个体工商户可以“无”银行*户；

（四）个体工商户“无”法转让、不能对外投资；

（五）个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人；

（六）个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金；

（七）个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税 ；

（八）业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

三、个体工商户开发p需要具备什么条件？

（一）具有真实经济业务；

（二）具有与业务规模相匹配的人员；

（三）具有证明业务发生的证据；

（四）具有真实的注册地址和真实的经营场所；

（五）有真实的资金流；

（六）签订了证明业务真实的合同或者协议；

（七）成立具有合理的商业目的；

（八）对外销售有合理的定价。

四、哪些支出不能在个体工商户生产经营所得前扣除？

下列支出不得扣除：

（一）个人所得税税款；

（二）税收滞纳金；

（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（四）不符合扣除规定的捐赠支出；

（五）赞助支出；

（六）用于个人和家庭的支出；

（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；

（八）shui务总局规定不准扣除的支出。

五、个体工商户zz税有什么优惠？

个体工商户zz税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。若为小规模纳税人：

自2020年3月1日至2021年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的zz税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收zz税。

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生zz税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征zz税。

小规模纳税人发生zz税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征zz税。

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征zz税优惠政策。适用zz税差额征收政策的zz税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受15万元以下免征zz税政策。

六、个体工商户所得税有什么优惠？

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

七、个体工商户经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

2021年1月1日至2021年4月1日，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

八、个体工商户所得税的减免税额怎么计算？

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例：

纳税人张某经营个体工商户A，年应纳税所得额为85000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，减免税额=[（85000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2500元。

九、个体工商户申请*货运发p时，还预征个人所得税吗？

为进一步减轻货物运输业**环节的个税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人资企业、合伙企业和个人申请*货物运输业zz税发p时，shui务*不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。